La beffa per i lavoratori dipendenti e pensionati

La reale distinzione tra contribuenti è questa: da una parte chi non può sfuggire alle maglie del fisco perché subisce il prelievo tramite ritenuta alla fonte, e cioè i dipendenti e pensionati; dall’altra tutti quelli che dichiarano quanto percepiscono in un sistema privo di un serio controllo. 

Lo Stato, incapace di effettuare accertamenti che possano ristabilire un accettabile equilibrio del carico tra le diverse tipologie di provenienza, ha lasciato aumentare negli ultimi vent’anni le entrate da IRPEF a carico dei ceti medi e medio alti da lavoro dipendente e da pensione, confidando nella scarsa reattività degli stessi, assuefatti dalla ritenuta alla fonte a ragionare sullo stipendio netto e alle spese che si possono permettere in base a questo. 

Mentre dipendenti e pensionati non hanno vie di fuga, un intero universo di lavoratori autonomi, imprenditori e imprese usufruisce di agevolazioni, regimi forfetari, bilanci addomesticati per pagare con aliquote più basse dei primi o addirittura per eludere o evadere. 

I lavoratori autonomi in regime forfetario (ad oggi, quelli con ricavi fino a 65 mila euro) abbattono il reddito imponibile attraverso costi presunti, calcolati con coefficienti di redditività prestabiliti in base al tipo di attività. Dalla cifra ottenuta sottraggono i contributi obbligatori e sul rimanente pagano il 15% di imposta. I lavoratori dipendenti e pensionati, invece, si arrangino. La ritenuta sulla busta paga viene calcolata sul lordo e l’anno dopo, detratte spese mediche e qualche altra voce, conguagliano in eccesso o in difetto. Tutte le altre spese sono e restano a completo carico loro. 

Risultato: con un reddito imponibile di 40 mila euro il lavoratore dipendente, tolte le detrazioni per la no-tax area, paga 9.640 euro di Irpef (aliquota 38%, percentuale reale 29%), il lavoratore autonomo 6.000 se non ha sottratto i contributi obbligatori, altrimenti 4.160 (il 15%). Da 3.640 a 5.480 euro in meno. Qualcuno vuole alzarsi a spiegare perché? 

Peraltro, c’è da chiedersi come facciano 22 milioni di lavoratori dipendenti e 15 milioni di pensionati ad accettare una simile iniquità e disparità di trattamento. Eppure, i conti fanno venire i brividi: il 79,3% dell’imposta netta IRPEF 2020 proviene dai redditi da lavoro dipendente e da pensione. Le imposte da redditi da lavoro autonomo e di spettanza dell’imprenditore sono solo del 4,8% e del 3,8%. Nel 2020 ci sono 22,5 milioni di dichiarazioni per redditi da lavoro dipendente, 14,5 milioni da pensione e solo 461mila dichiarazioni per redditi da lavoro autonomo (su 5 milioni di lavoratori autonomi).

È un sistema fiscale che genera stagnazione e depressione economica, perché depaupera la capacità di spesa delle masse provocando la contrazione della domanda interna di beni e servizi, che rimane residuale per i soli contribuenti con redditi più elevati. Ed è un sistema miope perché non sfrutta, attraverso la detraibilità delle spese digitali, la possibilità di liberare risorse per la ripresa dei consumi, incassando alla fine più di quanto si perderebbe. 

Effettuare una riforma fiscale basata sulla riduzione delle aliquote sventolando risparmi fiscali ridicoli e offensivi sotto il naso dei contribuenti, sarà completamente inutile. Basti considerare che per 25 milioni di persone il risparmio ottenuto non sarà sufficiente neanche a pagare una bolletta del gas. 

Contrariamente al progetto di riforma in esame in parlamento, il numero delle aliquote IRPEF non va ridotto, bensì maggiormente diversificato. 

La perdita di gettito IRPEF sarebbe compensata da vari elementi: 

1. uno certo, dato dal 22% di incasso IVA (che verrebbe girata direttamente all’Erario dall’operazione POS, lasciando al fornitore solo l’incasso netto) su spese che altrimenti non sarebbero state effettuate; 

2. L’altro plausibile, ovvero la ineludibilità dell’incasso del netto da parte del fornitore; incasso che concorrerebbe a formare il reddito di quest’ultimo e a recuperare gettito IRPEF da dove abbiamo visto che non arriva; 

3. Il conseguente aumento generale dei consumi supporterebbe l’economia e l’occupazione, con evidenti benefici in termini di sostenibilità dei conti pubblici. 

Naturalmente, per massimizzare la resa in termini di gettito alternativo, le spese di cui consentire la detraibilità sono quelle a maggior tasso di evasione. Ma non solo. Si potrebbe ragionare su detraibilità limitate anche per generi e servizi di largo consumo, allo scopo di stimolarne la domanda. 

Indipendentemente dalla ripresa economica in corso, drogata dai finanziamenti europei per far fronte alla crisi profonda provocata dalla pandemia, una riforma fiscale che contrasti la stagnazione dei consumi si può basare solo sulla possibilità per ogni contribuente di barattare l’acquisto di beni e servizi con un risparmio di imposta raggiungibile. Le nuove aliquote, quindi, non devono solo abbassare le tasse ai redditi medio bassi e alzarle a quelli altissimi, ma devono consentire al contribuente di pianificare le sue spese annuali per raggiungere un’aliquota inferiore. 

Con le detrazioni si farebbe una gigantesca operazione di recupero dell'evasione e di redistribuzione dei redditi, oltre che di forte sostegno alla domanda interna. Mentre la Finanza potrebbe dedicarsi all’emersione del nero. 

Se il Partito Democratico non si mostrerà in grado di prendere decisamente posizione contro questa situazione insostenibile, dimostrerà di non essere utile alla difesa dell’equità e della giustizia e si condannerà a battaglie di posizione che ne decreteranno la definitiva marginalità. 

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Giorgio Alessandrini, 22 dicembre 2021

Dati MEF aggiornati a dicembre 2023